¿Sabes que no es igual el salario mínimo cotizable para TSS que el promedio de salario mínimo para determinar el tope salarial?
Tal vez te asombre saber que no siempre te deben descontar completo si eres empleado el 3.04% de la contribución al seguro familiar de salud (SFS) y el 2.87% de aporte al fondo de pensiones (AFP) de tu salario, e igual si eres empleador no debes contribuir el 16.20% aproximadamente a la TSS del salario que pagas a tus empleados.
¿Cómo así?
Hay unos topes para el cálculo SFS, AFP y SRL que se determina sacando un promedio de los salarios mínimos determinado por el Comité Nacional de Salarios.
De acuerdo a la Resolución 01-2021 el salario mínimo del sector privado no sectorizado de acuerdo a la clasificación de empresa:
Tabla 1
| Categoría de empresa | 16 de julio 2021 | 1° de enero 2022 |
| Empresas grandes | RD$20,000.00 | RD$21,000.00 |
| Empresas medianas | RD$18,500.00 | RD$19,250.00 |
| Empresas pequeñas | RD$12,400.00 | RD$12,900.00 |
| Microempresas | RD$11,500.00 | RD$11,900.00 |
El tope salarial para el cálculo de los aportes a la TSS es el monto máximo que se te debe descontar como empleado y que el empleador está obligado a contribuir, es decir, que si un empleado gana RD$190,000.00 no se le debe aportar a la TSS por cada partida el 3.04%, el 2.87%, el 7.09%, el 7.10% ni el 1.10% a 1.30% de seguros de riesgos laborales (SRL) de este salario sino que hay unos límites o topes.
Para determinar este tope primero se realiza un promedio de los salarios mínimos de las cuatro clasificaciones, que no es más que sumar la que corresponde a partir del 16 de julio 2021 y dividir entre 4 lo cual nos da RD$15,600.00 y a partir del enero 2022 RD$16,262.50.
Luego que tenemos el promedio se multiplica por una cantidad específica de salarios para fijar el salario máximo que estará sujeto al aporte a la TSS de los porcentajes mencionados anteriormente.
Miremos esta tabla:
Tabla 2
| Tope Salario Mínimo Cotizable Nacional |
| Empleador | Empleado | ||||||
| No. Salarios | Salario mínimo promedio | Tope salarial | Porcentaje contribución | Tope mensual | Porcentaje deducción | Tope mensual | |
| SFS | 10 | 15,600.00 | 156,000.00 | 7.09% | 11,060.40 | 3.04% | 4,742.40 |
| AFP | 20 | 15,600.00 | 312,000.00 | 7.10% | 22,152.00 | 2.87% | 8,954.40 |
| SRL | 4 | 15,600.00 | 62,400.00 | 1.30% | 811.20 | N/A | N/A |
Muy bien, miremos esto con un ejemplo en el cual realizó el cálculo del aporte que le corresponde al empleado y al empleador.
- Juanita Perez gana un salario fijo de RD$180,000.00 y es gerente en la empresa Aprende 1,2,3
Tabla 3
| Descuentos TSS Juanita | Base para descontar | Monto a descontar |
| SFS ( 3.04%) | RD$156,000.00 | RD$4,742.40 |
| AFP (2.87%) | RD$180,000.00 | RD$5,166.00 |
Te estarás preguntando ¿por qué la para descontar cambia para el cálculo? como te explique hay unos topes del cual no se te puede descontar más. En este caso Juanita devenga un salario de RD$180,000.00 y este supera el máximo del aporte que debe de realizar para el seguro familiar de salud (SFS) por lo cual solo debe contribuir con base al tope salarial que es de RD$156,000.00, en cambio para el fondo de pensiones (AFP) no supera el tope y debe aportar con base a la totalidad de su salario que es RD$180,000.00.
Ahora miremos la contribución del empleador de Juanita:
Tabla 4
| Contribución empleador | Base de salario | Monto que aporta |
| SFS ( 7.09%) | RD$156,000.00 | RD$11,060.40 |
| AFP (7.10%) | RD$180,000.00 | RD$12,780.00 |
| SRL (1.10%) | RD$62,400.00 | RD$686.40 |
Como podrás notar para el empleador difiere las tres bases que se considera para el cálculo del aporte a realizar a la TSS por esta empleada y es porque también se consideran los topes máximos para su contribución que se encuentra en la tabla 2.
Es importante aclarar que tal vez para el cálculo y pago que le corresponde al empleador no sea tan grave no tomar esto en cuenta no más allá de que si la empresa realiza una planificación financiera pudiera estar contemplando valores errados. Donde si es de gran relevancia tener este conocimiento es al momento de descontarle estas partidas a los empleados porque si le estaría descontando demás y la empresa realmente no pagará a la TSS esa parte extra. Entonces, cada mes se actualiza la TSS y para proceder a pagar se coloca el salario cotizable y con base a esa información el sistema te realizará el cálculo de forma automática y va a considerar estos topes, por eso te digo que en cuanto al empleador no es tan grave pero al empleado sí porque la empresa finalmente no terminará pagando el descuento extra a la Tesorería de la Seguridad Social.
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